Управленческий учет в банковском холдинге.

Для того чтобы определить перечень управленческих отчетов, набор показателей и вид отчетов как отдельно по банку, так и по банковскому холдингу в целом, необходимо определить место самого банка в финансовой структуре холдинга. При этом возможны следующие варианты участия банка в банковском холдинге:

1. Банк является образующим предприятием холдинга. Как правило, это крупный/ средний банк, имеющий к моменту образования холдинга достаточно высокий собственный капитал, стабильную клиентскую базу и устойчивое положение на рынке. Формирование холдинга является следствием расширения и диверсификации его бизнеса путем приобретения дочерних или зависимых предприятий. Банк является главным центром прибыли холдинга, большинство бизнес-процессов связано с внешними договорами, составляющими значительный процент совокупного дохода. Соответственно, планирование и распределение средств происходит прежде всего исходя из приоритетов банка. Будучи центральным звеном в цепочке финансирования деятельности холдинга, банк отвечает за координацию денежных потоков и их перераспределение между бизнес-единицами, а также осуществляет контроль за использованием средств. Кроме того, банк зачастую является фактически одновременно и казначейством: отвечает за поддержание общей ликвидности холдинга и определение трансфертных цен. В основе трансфертной цены лежит стоимость заимствования денег компаниями холдинга, которые кредитуются банком. В данном варианте все формы управленческой отчетности, создаваемые в банке, должны быть составлены с корректировкой на планируемый риск.

2. Банк является одним из «вспомогательных» звеньев холдинга. При такой схеме крупная холдинговая компания для оптимизации денежных потоков, минимизации риска и ускорения процессов кредитования бизнес-единиц создает кэптивный банк, который работает исключительно на внутрикорпоративном рынке.

В данном случае банк не несет внешнего кредитного риска и скорее является центром затрат либо венчур-центром, следовательно, есть смысл планировать локальные риски в рамках бюджета капитальных затрат и бюджета развития, а остальные риски (в частности, макроэкономические, политические и проч.) найдут отражение в сводном бюджетном плане (прогнозный отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс).

3. Промежуточный вариант. Банк из «внутреннего» постепенно становится универсальным, развивает новые направления деятельности (потребительское кредитование, автокредитование, ипотека и пр.). В этом случае бюджетирование риска осуществляется по той же схеме, что и в первом варианте, однако с меньшей степенью детализации.

К. Соколов

Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

30 октября 2018 г.
17:59Усманов хочет помочь своему другу - владельцу "Эвертона"
17:32Воробьев: Подмосковью "нужны новые рабочие места на новых заводах", а "лишнее жилье не нужно"
16:29Грузия обновила собственный тридцатилетний рекорд урожая винограда
14:51Требования к уровню криптозащиты ограничивают возможность предоставления банковских услуг гражданам на основе биометрии
13:59Илон Маск заплатит штраф и выйдет из совета директоров Tesla
13:02Россия подписала контракт с организаторами Формулы 1 до 2025 года
12:14В Госдуму внесен законопроект о перераспределении акцизов между регионами и центром
11:35Меры господдержки российского автопрома будут разработаны к концу октября
10:49Глава МИД Китая: международная торговля не должна быть игрой в одни ворота
09:58На дивиденды за 2018 год Сбербанк направит 50% чистой прибыли
09:02ЦБ РФ установил курс евро с 29 сентября в размере 76,2294 руб.
09:01ЦБ РФ установил курс доллара США с 29 сентября в размере 65,5906 руб.
29 октября 2018 г.
18:02Объем средств, направляемых в Фонд развития в 2019 году, повышен до 436,9 млрд руб.
17:14Министр транспорта РФ выдвинут в совет директоров "Аэрофлота"
16:35Минсельхоз готов до 2024 года потратить 20 млн руб. на экспорт сельхозпродукции в Китай
Дизайнерские клатчи и модные сумки выгодней всего приобретать оптом Здесь можно купить клатчи оптом и в розницу с доставкой по Украине. Здесь можно купить клатчи оптом и в розницу с доставкой по Украине. Лучший выбор клатчей оптом с доставкой по Украине.