Управленческий учет в банковском холдинге.

Для того чтобы определить перечень управленческих отчетов, набор показателей и вид отчетов как отдельно по банку, так и по банковскому холдингу в целом, необходимо определить место самого банка в финансовой структуре холдинга. При этом возможны следующие варианты участия банка в банковском холдинге:

1. Банк является образующим предприятием холдинга. Как правило, это крупный/ средний банк, имеющий к моменту образования холдинга достаточно высокий собственный капитал, стабильную клиентскую базу и устойчивое положение на рынке. Формирование холдинга является следствием расширения и диверсификации его бизнеса путем приобретения дочерних или зависимых предприятий. Банк является главным центром прибыли холдинга, большинство бизнес-процессов связано с внешними договорами, составляющими значительный процент совокупного дохода. Соответственно, планирование и распределение средств происходит прежде всего исходя из приоритетов банка. Будучи центральным звеном в цепочке финансирования деятельности холдинга, банк отвечает за координацию денежных потоков и их перераспределение между бизнес-единицами, а также осуществляет контроль за использованием средств. Кроме того, банк зачастую является фактически одновременно и казначейством: отвечает за поддержание общей ликвидности холдинга и определение трансфертных цен. В основе трансфертной цены лежит стоимость заимствования денег компаниями холдинга, которые кредитуются банком. В данном варианте все формы управленческой отчетности, создаваемые в банке, должны быть составлены с корректировкой на планируемый риск.

2. Банк является одним из «вспомогательных» звеньев холдинга. При такой схеме крупная холдинговая компания для оптимизации денежных потоков, минимизации риска и ускорения процессов кредитования бизнес-единиц создает кэптивный банк, который работает исключительно на внутрикорпоративном рынке.

В данном случае банк не несет внешнего кредитного риска и скорее является центром затрат либо венчур-центром, следовательно, есть смысл планировать локальные риски в рамках бюджета капитальных затрат и бюджета развития, а остальные риски (в частности, макроэкономические, политические и проч.) найдут отражение в сводном бюджетном плане (прогнозный отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс).

3. Промежуточный вариант. Банк из «внутреннего» постепенно становится универсальным, развивает новые направления деятельности (потребительское кредитование, автокредитование, ипотека и пр.). В этом случае бюджетирование риска осуществляется по той же схеме, что и в первом варианте, однако с меньшей степенью детализации.

К. Соколов

Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

25 апреля 2018 г.
19:45Рынок акций Московской биржи по состоянию на 18:45 мск 25 апреля снижается
19:25Капитализация российского рынка акций Московской биржи в секторе Основной рынок на 25 апреля снизилась на 0,64% и составила 38222,755 млрд руб.
19:25ЦБ РФ будет бороться с сопротивлением эмитентов при конвертации облигаций в акции
19:15Средний курс юаня со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 9,7895 руб.
19:15Средний курс доллара США со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 62,0217 руб.
19:15Средний курс евро со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 75,7022 руб.
19:03ФАС выдала "Транснефти" на год разрешение на получение контроля над НМТП, может продлить при необходимости
18:59Индекс МосБиржи не изменился, индекс РТС снизился на 1,4%
18:48Держатели евробондов "РусАла" просят OFAC разрешить операции с ними и продлить дедлайн по продаже - агентство
18:47ВЭБ установил ставку купона бондов ПБО-001Р-К037 на 20 млрд руб. в размере 7,01%
18:41Совет директоров "Роснефти" рекомендовал выплатить дивиденды за 2017 г. в размере 6,65 руб. на акцию
18:35Глава ФАС не уверен в успешной блокировке Telegram в России
18:28СП РФ предлагает оптимизировать законодательство в сфере госзакупок
18:13Артемьев: временная национализация РусАла в теории возможна - либо за деньги, либо за активы
18:07ЦБ: активы лишенного лицензии Темпбанка не превышают 2,3 млрд руб., обязательства - более 13,5 млрд руб.
Дизайнерские клатчи и модные сумки выгодней всего приобретать оптом Здесь можно купить клатчи оптом и в розницу с доставкой по Украине. Здесь можно купить клатчи оптом и в розницу с доставкой по Украине. Лучший выбор клатчей оптом с доставкой по Украине.