Этапы проведения аудита ИТ.

Идентификация процедур внутреннего контроля. Цель этапа — аудитор должен собрать информацию о существующих средствах внутреннего контроля ИТ-под-разделения за выполнением ИТ-процессов. Проводится работа по обобщению информации о средствах и методах внутреннего контроля.

По завершении этапа необходимо:

  • получить информацию об объектах контроля (показатели, ресурсы, структурные единицы, процессы);
  • идентифицировать центры контроля (подразделения и лиц, на которые возложено выполнение основных контрольных функций);
  • получить информацию о процедурах (механизмах) внутреннего контроля и о корректирующих средствах контроля.

Оценка механизмов внутреннего контроля. Цель этапа — проанализировать заявленные механизмы внутреннего контроля и корректирующие средства контроля.

Для того чтобы модель управления ИТ-процессами работала, ответственность за процессы должна быть четко распределена: а именно, установлена строгая подотчетность каждого должностного лица и регламентирована контрольная деятельность подразделения. В противном случае не будет происходить обмен управляющей информацией, и корректирующие действия не будут предприниматься. Это относится не только к регламентации процессов выполнения отдельных процедур, но и к установлению правил сбора, группировки и предоставления ответственным должностным лицам информации, необходимой для принятия управленческих решений. На данном этапе определяется наличие инструкций и правил выполнения контрольных функций, адекватность разделения обязанностей, наличие эффективных процедур санкционирования.

По завершении этапа необходимо: сделать вывод о полноте заявленных механизмов внутреннего контроля и корректирующих средствах контроля; задокументировать недостатки, выявленные в механизмах внутреннего контроля.

Тестирование процедур контроля. Цель этапа - проверка аудитором адекватности заявленных механизмов внутреннего контроля выполняемым ИТ-подразделением функциям. Проводится проверка на соответствие заявленных контроля и действующих механизмов внутреннего контроля.

В зависимости от результатов проверки осуществляется тестирование процедур внутреннего контроля либо в ограниченном, либо в значительном объеме.

По завершении этапа необходимо:

  • зафиксировать соблюдение проверяемым подразделением заявленных процедур и сделать вывод о том, применяются ли заявленные процедуры и корректирующие средства контроля надлежащим образом и на постоянной основе;
  • задокументировать выявленные нарушения и недостатки во внутреннем контроле и
  • сформулировать причину их возникновения;
  • произвести оценку состояния внутреннего контроля ИТ-процессов.

Цель этапа - провести обобщение полученных сведений для формирования окончательной оценки уровня зрелости ИТ-процессов.

Проводятся оценка текущего состояния внутреннего контроля и ИТ-процессов, сравнение с лучшими практиками, оценка системы повышения качества ИТ-процессов, определяется возможность их совершенствования.

Возможны следующие качественные оценки процедур внутреннего контроля: неадекватные; несовершенные и адекватные.

По завершении этапа необходимо оценить уровень зрелости объекта аудита исходя из оценки зрелости каждого ИТ-процесса (по отношению к рекомендациям стандартов и лучших практик).

Оформление результатов проверки. Цель этапа — систематизировать данные аудиторской проверки.

Формируется заключение, в котором должны содержаться: оценка уровня «зрелости»; оценка адекватности внутреннего контроля; оценка уровня ИТ-рисков и их влияние на риски бизнес-процессов; количественное и качественное обоснование выводов.

По завершении этапа руководитель аудиторской группы должен оформить материалы проверки в виде аудиторского акта (отчета).

В заключение следует отметить, что использование существующих международных и российских стандартов дает возможность организации совершенствовать свою деятельность, в первую очередь за счет налаживания эффективных взаимосвязей бизнеса и информационных технологий, снижения издержек и операционных рисков.

Ф. Байновский

Стр.:  1 | 2
Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

30 апреля 2019 г.
18:05Премьер Белоруссии: с запуском Нежинского ГОКа страна станет более значимым игроком на мировом рынке калия
17:54Оборот глобального рынка электронной коммерции составил $29 трлн - ЮНКТАД
17:31Неопределенность по Brexit может сказаться на ценах на французское вино
16:43Минпромторг РФ предлагает исключить список обязательных техопераций для локализации в автопроме
15:59Козак: выпадающие доходы бюджета от корректировки демпфера частично будут компенсированы допакцизом на газойл
15:30WWF России: на экотуризм приходится четверть мирового рынка путешествий
14:57Минэнерго ожидает среднегодовой рост потребления электроэнергии в 1,2% до 2024 года
19 апреля 2019 г.
19:50ВЭБ разместил 62,5% выпуска облигаций ПБО-001Р-К141 на 12,5 млрд рублей
19:45Рынок акций Московской биржи по состоянию на 18:45 мск 19 апреля движется разнонаправленно
19:35Капитализация российского рынка акций Московской биржи в секторе Основной рынок на 19 апреля выросла на 0,27% и составила 42517,154 млрд руб.
19:15Средний курс доллара США со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 63,9701 руб.
19:15Средний курс евро со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 71,9386 руб.
19:15Средний курс юаня со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 9,5391 руб.
18:59Индекс МосБиржи вырос на 0,1%, индекс РТС снизился на 0,1%
18:57АКРА присвоило облигациям ТКХ на 5 млрд руб. ожидаемый рейтинг "eА(RU)"
Купить капот туарег самовывозом из нашего офиса в г. Химки, Репина, 6 павильон 33.. Мы в социальных сетях. Copyright 2013 (c) Dm-zap.ru - запчасти на иномарки. Все права защищены.