Оценка структуры регулятивного капитала банка.

Структура капитала при оценке достаточности капитала учитывается с 1966 г., когда стали вводится показатели, при исчислении которых предварительно вносились коррективы в оценку капитала. В частности, было предложено соотношение избыточного капитала (собственный капитал за вычетом стоимости обыкновенных акций, поскольку он в первую очередь покрывает убытки) и депозитов, активов, активов с повышенным риском, а также скорректированного акционерного капитала и тех же видов пассивов, активов.

В 1985 г. в США произошел переход от «котлового» способа расчета капитала к разделению капитала на «лучшие» и «худшие» составляющие. Чтобы повысить гарантию устойчивости банка в отношении принимаемых им рисков, подверглись дифференциации и статьи капитала. Капитал делился на первичный и вторичный в соотношении 50 : 50. При этом устанавливались единые требования к его минимальному размеру, при которых первичный капитал (совпадавший по составу с акционерным) должен составлять не менее 5,5% общей величины активов, а сумма первичного и вторичного (привилегированные акции, допускающие предъявление к погашению, конвертируемые долговые обязательства и субординированные облигации) — не менее 6%. Заметим, что для 17 наиболее крупных международных банков США показатели достаточности капитала определялись в индивидуальном порядке.

Отсутствие единой позиции в отношении достаточности капитала привело к введению в 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору методики, обосновывающей целесообразность разделения собственного капитала на капитал 1-го и 2-го уровня. Причем капитал 1-го уровня должен составлять по меньшей мере 50% общей величины собственного капитала.

Элементы капитала 2-го уровня регулируются странами самостоятельно, он должен занимать не более 100% капитала 1-го уровня. Его величина меняется в зависимости от колебания стоимости активов банка и рыночных рисков. С целью развития коммуникации между банками на предмет регулирования рисков и формирования качественной структуры капитала Базельским комитетом вводятся отдельные требования к капиталу 2-го уровня. Так, резервы на возможные потери по ссудам включаются в его состав в случае, если они предназначены для покрытия непредусмотренных потерь: общие резервы - с лимитом в размере 1,25% активов, взвешенных по риску; резервы переоценки активов — с дисконтом не менее 55% прироста стоимости. Дисконт введен для отражения изменчивости рынка и налоговых расходов, возникающих в случае прироста этих резервов. Латентные резервы, образованные из-за недооценки помещений, не входят в капитал 2-го уровня. На субординированные обязательства должно приходиться не более 50% капитала 1-го уровня.

Согласно параграфу 22 Базельского соглашения , «элементы, включенные в расчет капитала, пригодны для компенсации убытков на непрерывной основе без запуска механизма ликвидации», т. е. должны выполнять исключительно защитную функцию. Таким образом, предполагается компенсация по заемным средствам за счет их части. Однако отсутствие постоянства субординированных долгосрочных обязательств, обусловленное неопределенностью возобновления после наступления срока погашения, не позволяет компенсировать непредвиденные потери. Данную часть банковских ресурсов можно лишь условно считать временно не обремененными обязательствами перед кредиторами, используемыми на возвратной основе. Подчеркнем, что по МСФО эти инструменты относятся к заемному капиталу.

В. Мануйленко

Стр.:  1 | 2
Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

20 ноября 2018 г.
13:15Рынок акций Московской биржи по состоянию на 13:00 мск 20 ноября снижается
13:14S&P поместило рейтинги Nissan на пересмотр с "негативным" прогнозом
13:05Во 2-м чтении приняты поправки в бюджет РФ на 2018 год
13:05Средний курс продажи наличного доллара США в банках Москвы достиг минимального значения за неделю и составляет 66,5511 руб.
13:02Cредний курс покупки/продажи наличного евро в банках Москвы на 13:00 мск составил 74,52/76,06 руб.
13:02Cредний курс покупки/продажи наличного доллара в банках Москвы на 13:00 мск составил 64,94/66,55 руб.
13:02По состоянию на 13:00 мск 20 ноября средний оптовый курс покупки/продажи наличного доллара в банках Москвы составил 65,38/66,27 руб.
12:53Юдаева: Россия несильно уязвима к нормализации денежно-кредитной политики в развитых странах
12:39ВС разрешил пассажирам самолетов брать в салон помимо ручной клади и другие вещи
12:30Добыча углеводородов в Норвегии в октябре выросла на 17%
12:21Глава департамента ЦБ: эффект на экономику РФ от новых санкций будет слабее, чем в 2014-2015 годах
12:16"МСБ-Лизинг" 21 ноября проведет размещение облигаций на 150 млн рублей
12:11Госдума приняла трехлетние бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС
12:02За 9 месяцев ввоз в Белоруссию нефтепродуктов из РФ вырос на 15%
11:53В России начала дешеветь мука
Дело в том, что не все запчасти Ауди выпускает сам производитель Но даже в том случае, если вам не повезло, и в автомобиле вышла из строя деталь, которой у нас сегодня нет на складе, проблем с ремонтом никаких не будет. Необходимые запчасти Audi будут тут же заказаны, и в кратчайшие сроки предоставлены вам. При этом нередко существует возможность обойтись более простым решением.