Оценка структуры регулятивного капитала банка.

Структура капитала при оценке достаточности капитала учитывается с 1966 г., когда стали вводится показатели, при исчислении которых предварительно вносились коррективы в оценку капитала. В частности, было предложено соотношение избыточного капитала (собственный капитал за вычетом стоимости обыкновенных акций, поскольку он в первую очередь покрывает убытки) и депозитов, активов, активов с повышенным риском, а также скорректированного акционерного капитала и тех же видов пассивов, активов.

В 1985 г. в США произошел переход от «котлового» способа расчета капитала к разделению капитала на «лучшие» и «худшие» составляющие. Чтобы повысить гарантию устойчивости банка в отношении принимаемых им рисков, подверглись дифференциации и статьи капитала. Капитал делился на первичный и вторичный в соотношении 50 : 50. При этом устанавливались единые требования к его минимальному размеру, при которых первичный капитал (совпадавший по составу с акционерным) должен составлять не менее 5,5% общей величины активов, а сумма первичного и вторичного (привилегированные акции, допускающие предъявление к погашению, конвертируемые долговые обязательства и субординированные облигации) — не менее 6%. Заметим, что для 17 наиболее крупных международных банков США показатели достаточности капитала определялись в индивидуальном порядке.

Отсутствие единой позиции в отношении достаточности капитала привело к введению в 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору методики, обосновывающей целесообразность разделения собственного капитала на капитал 1-го и 2-го уровня. Причем капитал 1-го уровня должен составлять по меньшей мере 50% общей величины собственного капитала.

Элементы капитала 2-го уровня регулируются странами самостоятельно, он должен занимать не более 100% капитала 1-го уровня. Его величина меняется в зависимости от колебания стоимости активов банка и рыночных рисков. С целью развития коммуникации между банками на предмет регулирования рисков и формирования качественной структуры капитала Базельским комитетом вводятся отдельные требования к капиталу 2-го уровня. Так, резервы на возможные потери по ссудам включаются в его состав в случае, если они предназначены для покрытия непредусмотренных потерь: общие резервы - с лимитом в размере 1,25% активов, взвешенных по риску; резервы переоценки активов — с дисконтом не менее 55% прироста стоимости. Дисконт введен для отражения изменчивости рынка и налоговых расходов, возникающих в случае прироста этих резервов. Латентные резервы, образованные из-за недооценки помещений, не входят в капитал 2-го уровня. На субординированные обязательства должно приходиться не более 50% капитала 1-го уровня.

Согласно параграфу 22 Базельского соглашения , «элементы, включенные в расчет капитала, пригодны для компенсации убытков на непрерывной основе без запуска механизма ликвидации», т. е. должны выполнять исключительно защитную функцию. Таким образом, предполагается компенсация по заемным средствам за счет их части. Однако отсутствие постоянства субординированных долгосрочных обязательств, обусловленное неопределенностью возобновления после наступления срока погашения, не позволяет компенсировать непредвиденные потери. Данную часть банковских ресурсов можно лишь условно считать временно не обремененными обязательствами перед кредиторами, используемыми на возвратной основе. Подчеркнем, что по МСФО эти инструменты относятся к заемному капиталу.

В. Мануйленко

Стр.:  1 | 2
Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

24 сентября 2018 г.
17:12RAEX подтвердило рейтинг "Транснефти" - "ruAAA"
17:06"Эксперт РА" подтвердил рейтинг "Транснефти" на уровне "ruAAA"
16:57В августе эмитентами Китая было выпущено облигаций на 4,4 трлн юаней
16:48Субсидии на создание центров послепродажного обслуживания машиностроительной продукции составят 1,5 млрд руб.
16:40ВТБ разместил 48,1% выпуска однодневных бондов серии КС-3-42 на 36 млрд рублей
16:39В этом году ущерб АПК РФ от непогоды превысил 6 млрд руб. - глава Минсельхоза
16:30Пенсии военным и полицейским и членам их семей переведут на карты "Мир" к 1 июля 2020 г.
16:21Думский комитет по труду по просьбе правительства поменял свое решение о пенсиях народам Крайнего Севера
16:15Рынок акций Московской биржи по состоянию на 16:00 мск 24 сентября движется разнонаправленно
16:12Медведев: работа по формированию нацпроектов входит в завершающую фазу
16:05Банки, покидающие Лондон из-за Brexit, чаще выбирали не Париж, а Франкфурт
16:02Cредний курс покупки/продажи наличного доллара в банках Москвы на 16:00 мск составил 65,78/67,34 руб.
15:55Госинвестиции в развитие дорожной инфраструктуры в РФ на ближайшие 3 года достигнут 323 млрд руб.
15:42Утверждены правила предоставления субсидий на формирование системы послепродажного обслуживания
15:31Россия получила Лесную стратегию до 2030 г.
Дело в том, что не все запчасти Ауди выпускает сам производитель Но даже в том случае, если вам не повезло, и в автомобиле вышла из строя деталь, которой у нас сегодня нет на складе, проблем с ремонтом никаких не будет. Необходимые запчасти Audi будут тут же заказаны, и в кратчайшие сроки предоставлены вам. При этом нередко существует возможность обойтись более простым решением.