Оценка структуры регулятивного капитала банка.

Следует отметить, что Федеральным законом от 18.07.2009 № 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации» предусматривается эмиссия некумулятивных привилегированных акций через обмен их на облигации федерального займа и включение в основной капитал кредитной организации в нестабильных условиях. В результате появляется возможность расширить состав гибридных инструментов формирования уставного капитала, придавая им статус обязательного источника долевого финансирования.

Ограничение совокупного капитала на величину недосозданных резервов необходимо, поскольку, не досоздав резерв, банк искусственно завышает прибыль и, соответственно, собственный капитал. Недосоздание резерва происходит в случае отнесения банком операции по размещению средств к менее рисковой, чем есть на самом деле, следовательно, и отчисления в резерв могут быть значительно меньше установленных Банком России.

Специалисты Банка России утверждают, что нельзя считать не собственными суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных участникам и инсайдерам сверх лимитов, установленных регулирующими органами (Н9.1, Н10.1), а также вложения кредитных организаций в уставные капиталы банков-нерезидентов, поскольку это ограничивает их инвестиционную активность по этим направлениям, лимитирует (при расчете других нормативов) привлечение средств для формирования кредитных ресурсов и, как следствие, уменьшает доходы.

Относительно кредитов инсайдерам специалисты Банка России мотивируют свою позицию тем, что подобные ссуды считаются рискованными и ограничиваются, а сверхнормативная часть исключается из капитала, что справедливо. Регулятор способствует формированию качественной структуры капитала путем уменьшения его величины на ту часть источников собственного капитала, для формирования которой использовались ненадлежащие активы, за минусом расчетного резерва на возможные потери по ним.

Итак, согласно концепции регулятивного капитала, при оценке его структуры необходимо выявлять соотношения между элементами, способными покрывать непредвиденные потери в динамике, определяя тем самым соответствие их требованию устойчивости.

Разберем конкретный пример. В крупной региональной кредитной организации Ставропольпромстройбанке преобладающим является основной капитал, а дополнительный в структуре капитала в кризис 2008 г. составил 35,4%. Доля уставного капитала, сформированного только обыкновенными акциями, уменьшилась с 22,2% на 01.01.2005 до 5,8% на начало 2010 г. Величина резервного фонда невелика, его удельный вес в 2007—2009 гг. не превышал 1,1%, нераспределенная прибыль предшествующих лет занимает 70,1% регулятивного капитала.

Подчеркнем, что использование капитала на вложения в нематериальные активы экономически необоснованно. Если стоимость нематериальных активов может быть достаточно точно оценена, и они не являются торговой маркой, то ее необходимо включать в состав капитала в том же порядке, что и по объектам основных средств.

В структуре капитала Ставропольпромстройбанка добавочный капитал (прирост стоимости имущества при переоценке) уменьшился с 27,2% на 01.01.2004 до 13,8% на начало 2010 г. Банк имеет субординированный кредит своего основного акционера, доля которого в результате погашения сократилась с 20,5% на 01.01.2006 ДО 5,5% на 01.01.2009, а на 01.01.2010 за счет пролонгирования до 2019 г. снова увеличилась - 21,6%.

Положительным в деятельности данного банка является отсутствие фактов, связанных с невыполнением нормативных требований Банка России, наличием просроченной задолженности по начисленным процентам, недосозданием резервов. Структура капитала Ставропольпромстройбанка неоднородна, имеются предпосылки ее качественного ухудшения. Преобладание основного капитала в составе собственных средств банка гарантирует выполнение им своих функций, а существенная величина в нем акционерного капитала, резервного фонда характеризует его способность реализовывать оперативную и защитную функции. В исследуемой же кредитной организации этого не наблюдается.

В. Мануйленко

Стр.:  1 | 2
Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

21 января 2018 г.
19:01Пресс-секретарь президента РФ назвал коллапсом нынешний уровень отношений России и США
18:52В турецком городе от выпущенной с территории Сирии ракеты пострадало 32 человека
18:36Д.Песков заявил, что не имеет никакого отношения к политике, хотя ранее симпатизировал ЛДПР
17:45В Кремле ожидают новых обвинений в адрес России
17:38В результате нападения террористов на отель Intercontinental в Кабуле погибло более 40 человек
16:35"Сумма" хочет привлечь китайскую CEFC к созданию газохимического комплекса ЯТЭК
15:35Молдавия привлечет два кредита на $20 млн от структур Всемирного банка на модернизацию системы госуслуг
14:29В 2018 году Венесуэла увеличит добычу нефти
13:29Суд Махачкалы на 10 суток заключил мэра города М.Мусаева под арест
12:34Новый тип соглашения ОПЕК+ может быть внедрен вместо продления сделки о сокращении нефтедобычи после 2018 года
11:56ЦБ РФ установил курс доллара США на сегодня в размере 56,5892 руб.
11:55ЦБ РФ установил курс евро на сегодня в размере 69,3953 руб.
20 января 2018 г.
17:52Совет директоров "Иркута" 26 января утвердит организационную структуру предприятия
17:40Экс-зампрезидента ВТБ 24 В.Воробьев будет курировать в "Росгосстрахе" розничный бизнес
17:12Золотодобывающий "Полюс" считает комфортным для себя левередж на уровне 1,5x
пресс для мусора купить Мы предоставляем наши машины по конкурентоспособным ценам! Как работает пресс. В рабочую камеру вручную доверху загружается прессуемый материал.