Оценка структуры регулятивного капитала банка.

Следует отметить, что Федеральным законом от 18.07.2009 № 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации» предусматривается эмиссия некумулятивных привилегированных акций через обмен их на облигации федерального займа и включение в основной капитал кредитной организации в нестабильных условиях. В результате появляется возможность расширить состав гибридных инструментов формирования уставного капитала, придавая им статус обязательного источника долевого финансирования.

Ограничение совокупного капитала на величину недосозданных резервов необходимо, поскольку, не досоздав резерв, банк искусственно завышает прибыль и, соответственно, собственный капитал. Недосоздание резерва происходит в случае отнесения банком операции по размещению средств к менее рисковой, чем есть на самом деле, следовательно, и отчисления в резерв могут быть значительно меньше установленных Банком России.

Специалисты Банка России утверждают, что нельзя считать не собственными суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных участникам и инсайдерам сверх лимитов, установленных регулирующими органами (Н9.1, Н10.1), а также вложения кредитных организаций в уставные капиталы банков-нерезидентов, поскольку это ограничивает их инвестиционную активность по этим направлениям, лимитирует (при расчете других нормативов) привлечение средств для формирования кредитных ресурсов и, как следствие, уменьшает доходы.

Относительно кредитов инсайдерам специалисты Банка России мотивируют свою позицию тем, что подобные ссуды считаются рискованными и ограничиваются, а сверхнормативная часть исключается из капитала, что справедливо. Регулятор способствует формированию качественной структуры капитала путем уменьшения его величины на ту часть источников собственного капитала, для формирования которой использовались ненадлежащие активы, за минусом расчетного резерва на возможные потери по ним.

Итак, согласно концепции регулятивного капитала, при оценке его структуры необходимо выявлять соотношения между элементами, способными покрывать непредвиденные потери в динамике, определяя тем самым соответствие их требованию устойчивости.

Разберем конкретный пример. В крупной региональной кредитной организации Ставропольпромстройбанке преобладающим является основной капитал, а дополнительный в структуре капитала в кризис 2008 г. составил 35,4%. Доля уставного капитала, сформированного только обыкновенными акциями, уменьшилась с 22,2% на 01.01.2005 до 5,8% на начало 2010 г. Величина резервного фонда невелика, его удельный вес в 2007—2009 гг. не превышал 1,1%, нераспределенная прибыль предшествующих лет занимает 70,1% регулятивного капитала.

Подчеркнем, что использование капитала на вложения в нематериальные активы экономически необоснованно. Если стоимость нематериальных активов может быть достаточно точно оценена, и они не являются торговой маркой, то ее необходимо включать в состав капитала в том же порядке, что и по объектам основных средств.

В структуре капитала Ставропольпромстройбанка добавочный капитал (прирост стоимости имущества при переоценке) уменьшился с 27,2% на 01.01.2004 до 13,8% на начало 2010 г. Банк имеет субординированный кредит своего основного акционера, доля которого в результате погашения сократилась с 20,5% на 01.01.2006 ДО 5,5% на 01.01.2009, а на 01.01.2010 за счет пролонгирования до 2019 г. снова увеличилась - 21,6%.

Положительным в деятельности данного банка является отсутствие фактов, связанных с невыполнением нормативных требований Банка России, наличием просроченной задолженности по начисленным процентам, недосозданием резервов. Структура капитала Ставропольпромстройбанка неоднородна, имеются предпосылки ее качественного ухудшения. Преобладание основного капитала в составе собственных средств банка гарантирует выполнение им своих функций, а существенная величина в нем акционерного капитала, резервного фонда характеризует его способность реализовывать оперативную и защитную функции. В исследуемой же кредитной организации этого не наблюдается.

В. Мануйленко

Стр.:  1 | 2
Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

25 апреля 2018 г.
19:45Рынок акций Московской биржи по состоянию на 18:45 мск 25 апреля снижается
19:25Капитализация российского рынка акций Московской биржи в секторе Основной рынок на 25 апреля снизилась на 0,64% и составила 38222,755 млрд руб.
19:25ЦБ РФ будет бороться с сопротивлением эмитентов при конвертации облигаций в акции
19:15Средний курс юаня со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 9,7895 руб.
19:15Средний курс доллара США со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 62,0217 руб.
19:15Средний курс евро со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 75,7022 руб.
19:03ФАС выдала "Транснефти" на год разрешение на получение контроля над НМТП, может продлить при необходимости
18:59Индекс МосБиржи не изменился, индекс РТС снизился на 1,4%
18:48Держатели евробондов "РусАла" просят OFAC разрешить операции с ними и продлить дедлайн по продаже - агентство
18:47ВЭБ установил ставку купона бондов ПБО-001Р-К037 на 20 млрд руб. в размере 7,01%
18:41Совет директоров "Роснефти" рекомендовал выплатить дивиденды за 2017 г. в размере 6,65 руб. на акцию
18:35Глава ФАС не уверен в успешной блокировке Telegram в России
18:28СП РФ предлагает оптимизировать законодательство в сфере госзакупок
18:13Артемьев: временная национализация РусАла в теории возможна - либо за деньги, либо за активы
18:07ЦБ: активы лишенного лицензии Темпбанка не превышают 2,3 млрд руб., обязательства - более 13,5 млрд руб.
пресс для мусора купить Мы предоставляем наши машины по конкурентоспособным ценам! Как работает пресс. В рабочую камеру вручную доверху загружается прессуемый материал.