Оценка структуры регулятивного капитала банка.

Следует отметить, что Федеральным законом от 18.07.2009 № 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации» предусматривается эмиссия некумулятивных привилегированных акций через обмен их на облигации федерального займа и включение в основной капитал кредитной организации в нестабильных условиях. В результате появляется возможность расширить состав гибридных инструментов формирования уставного капитала, придавая им статус обязательного источника долевого финансирования.

Ограничение совокупного капитала на величину недосозданных резервов необходимо, поскольку, не досоздав резерв, банк искусственно завышает прибыль и, соответственно, собственный капитал. Недосоздание резерва происходит в случае отнесения банком операции по размещению средств к менее рисковой, чем есть на самом деле, следовательно, и отчисления в резерв могут быть значительно меньше установленных Банком России.

Специалисты Банка России утверждают, что нельзя считать не собственными суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных участникам и инсайдерам сверх лимитов, установленных регулирующими органами (Н9.1, Н10.1), а также вложения кредитных организаций в уставные капиталы банков-нерезидентов, поскольку это ограничивает их инвестиционную активность по этим направлениям, лимитирует (при расчете других нормативов) привлечение средств для формирования кредитных ресурсов и, как следствие, уменьшает доходы.

Относительно кредитов инсайдерам специалисты Банка России мотивируют свою позицию тем, что подобные ссуды считаются рискованными и ограничиваются, а сверхнормативная часть исключается из капитала, что справедливо. Регулятор способствует формированию качественной структуры капитала путем уменьшения его величины на ту часть источников собственного капитала, для формирования которой использовались ненадлежащие активы, за минусом расчетного резерва на возможные потери по ним.

Итак, согласно концепции регулятивного капитала, при оценке его структуры необходимо выявлять соотношения между элементами, способными покрывать непредвиденные потери в динамике, определяя тем самым соответствие их требованию устойчивости.

Разберем конкретный пример. В крупной региональной кредитной организации Ставропольпромстройбанке преобладающим является основной капитал, а дополнительный в структуре капитала в кризис 2008 г. составил 35,4%. Доля уставного капитала, сформированного только обыкновенными акциями, уменьшилась с 22,2% на 01.01.2005 до 5,8% на начало 2010 г. Величина резервного фонда невелика, его удельный вес в 2007—2009 гг. не превышал 1,1%, нераспределенная прибыль предшествующих лет занимает 70,1% регулятивного капитала.

Подчеркнем, что использование капитала на вложения в нематериальные активы экономически необоснованно. Если стоимость нематериальных активов может быть достаточно точно оценена, и они не являются торговой маркой, то ее необходимо включать в состав капитала в том же порядке, что и по объектам основных средств.

В структуре капитала Ставропольпромстройбанка добавочный капитал (прирост стоимости имущества при переоценке) уменьшился с 27,2% на 01.01.2004 до 13,8% на начало 2010 г. Банк имеет субординированный кредит своего основного акционера, доля которого в результате погашения сократилась с 20,5% на 01.01.2006 ДО 5,5% на 01.01.2009, а на 01.01.2010 за счет пролонгирования до 2019 г. снова увеличилась - 21,6%.

Положительным в деятельности данного банка является отсутствие фактов, связанных с невыполнением нормативных требований Банка России, наличием просроченной задолженности по начисленным процентам, недосозданием резервов. Структура капитала Ставропольпромстройбанка неоднородна, имеются предпосылки ее качественного ухудшения. Преобладание основного капитала в составе собственных средств банка гарантирует выполнение им своих функций, а существенная величина в нем акционерного капитала, резервного фонда характеризует его способность реализовывать оперативную и защитную функции. В исследуемой же кредитной организации этого не наблюдается.

В. Мануйленко

Стр.:  1 | 2
Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

16 февраля 2019 г.
14:58Российские предприниматели заявляют о важности преодоления разногласий с Западом
14:27Меркель: Европа не может быть заинтересована в том, чтобы прекратить все отношения с Россией
13:54Песков: Кремль за отмену Японией виз для граждан РФ
13:28Индия упростила визовый режим для иностранцев
13:03Трамп готов отложить повышение пошлин в торговле с Китаем
11:32Трамп надеется на активизацию торговли с Великобританией после Brexit
11:03Новая газовая директива ЕС укрепляет его позиции, считают эксперты
10:31Volkswagen: политические и экономические факторы могут негативно повлиять на показатели фирмы в 2019 году
10:06На Сочинском инвестфоруме-2019 заключено более 400 соглашений почти на 800 млрд руб.
09:13Основатель ИК Baring Vostok Майкл Kалви обвиняется в хищении 2,5 млрд рублей банка "Восточный"
09:02ЦБ РФ установил курс доллара США с 16 февраля в размере 66,7044 руб., евро - 75,2492 руб.
15 февраля 2019 г.
19:25Капитализация российского рынка акций Московской биржи в секторе Основной рынок на 15 февраля выросла на 0,70% и составила 28628,921 млрд руб.
19:15Средний курс доллара США со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 66,6754 руб.
19:15Средний курс евро со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 75,1448 руб.
19:15Средний курс юаня со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 9,8241 руб.
пресс для мусора купить Мы предоставляем наши машины по конкурентоспособным ценам! Как работает пресс. В рабочую камеру вручную доверху загружается прессуемый материал.