Управленческий учет в банковском холдинге.

Для того чтобы определить перечень управленческих отчетов, набор показателей и вид отчетов как отдельно по банку, так и по банковскому холдингу в целом, необходимо определить место самого банка в финансовой структуре холдинга. При этом возможны следующие варианты участия банка в банковском холдинге:

1. Банк является образующим предприятием холдинга. Как правило, это крупный/ средний банк, имеющий к моменту образования холдинга достаточно высокий собственный капитал, стабильную клиентскую базу и устойчивое положение на рынке. Формирование холдинга является следствием расширения и диверсификации его бизнеса путем приобретения дочерних или зависимых предприятий. Банк является главным центром прибыли холдинга, большинство бизнес-процессов связано с внешними договорами, составляющими значительный процент совокупного дохода. Соответственно, планирование и распределение средств происходит прежде всего исходя из приоритетов банка. Будучи центральным звеном в цепочке финансирования деятельности холдинга, банк отвечает за координацию денежных потоков и их перераспределение между бизнес-единицами, а также осуществляет контроль за использованием средств. Кроме того, банк зачастую является фактически одновременно и казначейством: отвечает за поддержание общей ликвидности холдинга и определение трансфертных цен. В основе трансфертной цены лежит стоимость заимствования денег компаниями холдинга, которые кредитуются банком. В данном варианте все формы управленческой отчетности, создаваемые в банке, должны быть составлены с корректировкой на планируемый риск.

2. Банк является одним из «вспомогательных» звеньев холдинга. При такой схеме крупная холдинговая компания для оптимизации денежных потоков, минимизации риска и ускорения процессов кредитования бизнес-единиц создает кэптивный банк, который работает исключительно на внутрикорпоративном рынке.

В данном случае банк не несет внешнего кредитного риска и скорее является центром затрат либо венчур-центром, следовательно, есть смысл планировать локальные риски в рамках бюджета капитальных затрат и бюджета развития, а остальные риски (в частности, макроэкономические, политические и проч.) найдут отражение в сводном бюджетном плане (прогнозный отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс).

3. Промежуточный вариант. Банк из «внутреннего» постепенно становится универсальным, развивает новые направления деятельности (потребительское кредитование, автокредитование, ипотека и пр.). В этом случае бюджетирование риска осуществляется по той же схеме, что и в первом варианте, однако с меньшей степенью детализации.

К. Соколов

Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

29 марта 2024 г.
20:20Капитализация российского рынка акций Московской биржи в секторе Основной рынок на 29 февраля выросла на 0,38% и составила 60817,145 млрд руб.
19:15Средний курс доллара США со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 90,8664 руб.
19:15Средний курс юаня со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 12,5691 руб.
19:15Средний курс евро со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 98,5752 руб.
18:58Рынок российских акций вырос на 0,9-1,1%
18:51Финорганизациям рекомендовано минимизировать участие в деятельности, связанной с оборотом цифровых валют ЦБ РФ
18:45Россия может ввести запрет на экспорт сахара до начала августа
18:37Рост ВВП Индии в 3-м финквартале ускорился до 8,4%
18:14Правительство с 1 марта вводит временный запрет на экспорт бензина и увеличивает нормативы продажи топлива на биржевых торгах
18:07ВВП Канады в 4-м квартале увеличился на 1%, превысив прогнозы
18:00Средний курс доллара США со сроком расчетов "сегодня" по итогам торгов составил 90,8609 руб.
18:00Средний курс юаня со сроком расчетов "сегодня" по итогам торгов составил 12,5657 руб.
17:38Голикова: нацпроект "Продолжительная и активная жизнь" может потребовать более 1 трлн рублей до 2030 года
17:06Число заявок на пособие по безработице в США выросло на 13 тыс.
16:57Доходы американцев в январе выросли на 1%, расходы - на 0,2%
Дизайнерские клатчи и модные сумки выгодней всего приобретать оптом Здесь можно купить клатчи оптом и в розницу с доставкой по Украине. Здесь можно купить клатчи оптом и в розницу с доставкой по Украине. Лучший выбор клатчей оптом с доставкой по Украине.