Привлеченные и заемные средства банка. Структура и функции банковских депозитных счетов.

Еще одна специфическая категория трансакционных счетов — счета удостоверенных чеков банка. При удостоверении чеков банковскими служащими, соответствующая сумма снимается со счета чекодателя и переносится на специальный счет удостоверенных чеков. То же самое производится при выписке чека служащими банка для оплаты расходов самого банка. В этом случае банк создает депозиты, равные сумме чеков, выписанных служащими, ожидая осуществления выплаты по чеку.

Что же касается текущих депозитных счетов компаний, то они продолжали широко использоваться для расчетов, но при этом фирмы-владельцы счетов стремились сократить остатки на них до минимума, поскольку эти счета не приносили им доходов. В целях устранения этого недостатка стали использовать так называемые методы управления кассовой наличностью.

Банки предоставляли фирмам возможность хранить на счете оговоренный контрактом минимум, а средства, превышающие его, немедленно вкладывались банком в различные виды ликвидных активов — онкольные ссуды, краткосрочные ценные бумаги и т. д.,— приносившие их владельцам прибыль. Если же на счете возникала нехватка средств, банк, ведущий счет, конвертировал доходные обязательства в деньги и зачислял эти суммы для подкрепления счета.

Процесс сокращения остатков на выгодных банкам беспроцентных счетах до востребования последние пытались затормозить, требуя от клиентов хранения на счете минимального компенсационного остатка. Часто такой остаток был условием выдачи банком кредита. В других случаях он позволял снизить ставки комиссии за другие виды услуг, оказываемых банками (обеспечение наличными деньгами, расчеты по чекам).

В настоящее время 75% счетов до востребования принадлежит коммерческим фирмам.

К числу широко распространенных персональных депозитных счетов длительное время относился сберегательный вклад с книжкой, который не имеет фиксированного срока; верхнего предела его величины; не требует предупреждения об изъятии. При внесении или снятии денег со счета необходимо предъявление сберегательной книжки, куда заносится информация о произведенной операции. Процент по сберегательным счетам с книжкой относительно невысок. Для банков же ведение таких счетов сопряжено с дополнительными расходами.

Появившиеся позднее новые формы вкладов, такие, например, как АТС-счета или депозитные счета денежного рынка, предоставили клиентам дополнительные удобства и повысили ликвидность депонируемых ими средств. Депозитные счета денежного рынка относятся к числу наиболее важных нововведений в практике американских банков последнего десятилетия. Они представляют собой новый тип сберегательных вкладов, введенных в 1982 г., у которых много общего со счетами на сберкнижках, но норма процента по ним корректируется еженедельно, исходя из изменений других рыночных норм процента, и для регистрации операций сберегательные книжки не заводятся.

Срочные вклады представлены прежде всего сберегательными и депозитными сертификатами мелких достоинств.

Депозитный сертификат —это документ о внесении в банк срочного вклада с фиксированным сроком и ставкой процента. При этом крупные срочные вклады (на сумму 100 тыс. долл. и более) принадлежат деловым фирмам или владельцам крупных состояний, а депозитные сертификаты, называемые сберегательными сертификатами, рассчитаны на индивидуальных мелких вкладчиков.

До начала 60-гг. существовали только непередаваемые ДС. При этом банки неохотно принимали срочные вклады от корпораций, поскольку за них, в отличие от тех же текущих счетов, нужно было платить. Корпорации удовлетворяли свои потребности в краткосрочных ликвидных активах с помощью покупки казначейских векселей, для которых имелся обширный вторичный рынок.

К числу сберегательных и срочных вкладов можно отнести индивидуальные пенсионные счета, которые согласно Закону об обеспечении занятых пенсионным доходом дают их владельцам право на отсрочку уплаты налогов на процентные доходы. Льготы по этим вкладам, первоначально предназначавшиеся только для лиц, не охваченных пенсионными программами, осуществляемыми работодателями, в 1981 г. были распространены на всех занятых, а с 1986 г.— за исключением налогоплательщиков с высокими доходами.

До 2000 долларов ежегодных доходов, находящихся на индивидуальном пенсионном счете вкладчика, не облагается налогом. Изъятия с этого счета без выплаты штрафа возможны лишь по достижении вкладчиком 59,5 лет.

Г. Щербакова