Новое в налоговом администрировании кредитных организаций.

К тотальному мониторингу проблемных банков.

Что в этой связи будет делаться?

Во-первых, дальнейшее расширение взаимодействия и информационного обмена между налоговыми органами и Банком России по вопросам контроля за соблюдением банками законодательства Российской Федерации. Подготовлены изменения в Соглашение об информационном взаимодействии между ФНС России и Банком России (действует с 2003 г.), направленные на более оперативный и полный обмен необходимой информацией между названными ведомствами, включая обмен сведениями в электронном виде.

Следует отметить, что по результатам выявленных налоговыми органами в I полугодии 2004 г. неоднократных нарушений кредитными организациями ст. 60 НК РФ ФНС России, в соответствии с Регламентом, направило в Банк России заявления об отзыве лицензии у 12 коммерческих банков. Территориальными налоговыми органами в этот же период, в соответствии с Регламентом, в Банк России (или его территориальные учреждения) направлены заявления об отзыве лицензии у 11 коммерческих банков. (Для сравнения: в 2003 г. - 13 аналогичных ходатайств, в 2002 г. - ни одного.)

Во-вторых, продолжение и совершенствование практики проведения налоговыми органами мониторинга деятельности банков, допустивших образование картотеки неисполненных расчетных документов на перечисление сумм налогов и сборов в бюджет.

Мониторинг проводится еженедельно путем истребования у банка (филиала) необходимых документов и затрагивает такие показатели его деятельности, как объем поступления денежных средств на корсчет банка в ГУ ЦБ, сумма и количество неисполненных (несвоевременно исполненных) расчетных документов, применение к банку мер воздействия со стороны ЦБ РФ и ряд других показателей. Основанием для прекращения мониторинга является отсутствие случаев задержки исполнения расчетных документов в течение двух недель подряд, либо факт отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.

Своевременное проведение мониторинга деятельности банка позволяет предотвратить неконтролируемый рост суммы задолженности по перечислению банком сумм налогов клиентов в бюджет.

В 2004 г. налоговые органы осуществляли (а по ряду банков - продолжают осуществлять) мониторинг деятельности более чем 20 банков (из них 18 — московских). У 13 из этих банков лицензии уже отозваны.

Необходимо отметить, что имевшиеся в 2004 г. в отдельных банках картотеки неисполненных расчетных документов по перечислению платежей в бюджет не оказали существенного негативного влияния на размер общей суммы денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов и государственных внебюджетных фондов («зависшие» платежи), поскольку в результате проводимой налоговыми органами работы сумма снижения «зависших» платежей в целом по России за б месяцев 2004 г. составила более 1 022,0 млн руб.

Указанное снижение достигнуто в основном за счет поступления платежей от банков, заключивших мировые соглашения и погашающих свою задолженность в процессе реструктуризации по вступившим в законную силу решениям арбитражных судов о признании обязанности налогоплательщиков по уплате налогов неисполненной, а также за счет отзыва неисполненных платежных поручений из неплатежеспособных банков.

Таким образом, создание и внедрение системы эффективного налогового администрирования кредитных организаций и их филиалов - одно, из приоритетных направлений деятельности налоговых органов.

Налоговое администрирование кредитных организаций представляет собой комплекс применяемых в работе налоговых органов методов и мер, основанный на принципах системности, преемственности, эффективности. Одна из важнейших целей налогового администрирования — создание единого информационного пространства данных о деятельности кредитно-финансовых организаций, их клиентов и контрактов.

С этой целью осуществляются разработка и внедрение:

 во-первых, единых методологических и методических материалов по практике налогового администрирования кредитных организаций, в которых особое внимание уделяется специфическим финансовым и банковским операциям, их налоговым последствиям, способам выявления нарушений;

во-вторых, программно-технических средств в повседневную практику налоговых органов с целью повышения эффективности и оптимизации выполняемых ими процессов, повышения достоверности передаваемых данных, а также минимизации рутинных операций по вводу и обработке информации и времени доставки данных потребителю. 

Одним из средств реализации системы является разработка и внедрение электронных систем сбора, обработки, хранения, передачи информации в интересах налоговых органов и сторонних организаций. Эти системы предполагают взаимодействие информационных систем как внутри системы налоговых органов, так и взаимодействие информационных систем налоговых органов с системами внешних организаций.

В 2005 г. функционируют или планируются к внедрению следующие виды информационного обмена в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи:

  • электронный обмен банков и налоговых органов сведениями о счетах (уже работает);
  • электронный обмен налоговых органов с банками по решениям о приостановлении операций по счетам (ст. 76 НК РФ);
  • электронная система отбора кредитных организаций для проведения мониторинга;
  • электронная система сбора, обработки и анализа сведений об исполнении налогоплательщиками обязанности по оплате налогов при непоступлении денежных средств в бюджет.

Среди различных направлений электронного взаимодействия особое место уделяется электронной системе отбора кредитных организаций для проведения мониторинга. В ее рамках предполагается использование как существующей информации в системе налоговых органов (порядка 10 различных информационных ресурсов всех уровней), так и данных по информационному обмену МНС России с Банком России, управлениями федерального казначейства Минфина России по субъектам Российской Федерации, иными контролирующими органами. Указанная система позволит целенаправленно отбирать те кредитные организации, которые регулярно допускают нарушения законодательства о налогах и сборах, участвуют в схемах по уходу от налогообложения, несвоевременно перечисляют клиентские платежи в бюджет и т.д.

Правовой основой электронного обмена между банками и налоговыми органами сведениями о банковских счетах являются ст. 86 НК РФ и приказ МНС России от 04.03.2004 № БГ-3-24/180 «О направлении информации по открытию (закрытию) банковского счета и изменению номера банковского счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей между банком и налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи». Данный приказ согласован с Банком России и зарегистрирован Минюстом России 13.04.2004 № 5739.

Приказ МНС России от 27.07.2004 № САЭ-3-24/441 «Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», согласованный с Банком России (зарегистрирован в Минюсте России 13.08.2004 № 5978), утвердил обязательные формы представления банками сведений о счетах.

Предполагается, что указанная система сбора и обработки информации в дальнейшем будет включать в себя также сведения о счетах, открытых в банках за пределами Российской Федерации, регистрацию которых налоговые органы осуществляют в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле.

Следует также отметить, что перевод сведений о счетах в электронный вид позволил сформировать федеральный информационный ресурс «Банковские счета», который к настоящему времени содержит порядка 10 млн записей (в том числе 8,9 млн записей по юридическим лицам). Формирование указанного ресурса даст возможность в дальнейшем внедрить различного рода аналитические, прогностические и информационные системы, позволяющие с помощью современных математических методов осуществлять мониторинг, оценку деятельности самих банков и их клиентов по ряду показателей.

OA. БОРЗУНОВА, кандидат юридических наук.

Стр.:  1 | 2
Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

30 октября 2018 г.
17:59Усманов хочет помочь своему другу - владельцу "Эвертона"
17:32Воробьев: Подмосковью "нужны новые рабочие места на новых заводах", а "лишнее жилье не нужно"
16:29Грузия обновила собственный тридцатилетний рекорд урожая винограда
14:51Требования к уровню криптозащиты ограничивают возможность предоставления банковских услуг гражданам на основе биометрии
13:59Илон Маск заплатит штраф и выйдет из совета директоров Tesla
13:02Россия подписала контракт с организаторами Формулы 1 до 2025 года
12:14В Госдуму внесен законопроект о перераспределении акцизов между регионами и центром
11:35Меры господдержки российского автопрома будут разработаны к концу октября
10:49Глава МИД Китая: международная торговля не должна быть игрой в одни ворота
09:58На дивиденды за 2018 год Сбербанк направит 50% чистой прибыли
09:02ЦБ РФ установил курс евро с 29 сентября в размере 76,2294 руб.
09:01ЦБ РФ установил курс доллара США с 29 сентября в размере 65,5906 руб.
29 октября 2018 г.
18:02Объем средств, направляемых в Фонд развития в 2019 году, повышен до 436,9 млрд руб.
17:14Министр транспорта РФ выдвинут в совет директоров "Аэрофлота"
16:35Минсельхоз готов до 2024 года потратить 20 млн руб. на экспорт сельхозпродукции в Китай

Дизайн проект коттеджа У вас свободная планировка, большое пространство, что с ним делать? ? ? привлекая не опытного специалиста и экономя некоторую сумму в начале, в итоге Вы получите не продуманный и неудобный интерьер, который в последствии все равно захотите доработать, но затраченных денег уже Вам никто не вернет. Дизайн проект готов, а где достать такую мебель? ? ? Я экономлю Ваше время, силы и нервы.