Формирование управленческой отчетности с учетом риска.

По результатам сводного анализа факторов риска по группе составляется единый классификатор рисков по бизнес-процессам и статьям управленческой отчетности. Иначе говоря, производится градация всех показателей управленческой отчетности, наполняющих бюджетные планы, с необходимой степенью детализации.

В дальнейшем при составлении бюджетных планов все статьи отчетности приводятся сначала в «чистом виде» (без поправок на риск), а потом с учетом запланированного уровня риска, с возможным указанием доли конкретного фактора в общем показателе совокупного риска.

Особое внимание при формировании системы управленческих отчетов с учетом риска необходимо уделить принципу определения показателя трансфертной цены (следует отметить, что трансфертная цена, используемая при расчете статей бюджета, может не совпадать с реальной трансфертной ценой, по которой банк реализует услуги участникам холдинга, т.е. используется только в качестве аналитической в рамках двойной системы). В аналитическом плане значение трансфертных цен состоит в том, что они применяются как оценочный показатель, по которому пересчитываются все зависимые статьи бюджетных планов. При этом расчет их возможен различными способами, один из которых — ориентир на среднерыночную цену аналогичного продукта/услуги.

Трансфертные цены, определенные на основе рыночной цены, часто используются, для того чтобы минимизировать проблемы с определением затрат. Этот метод применяется только при наличии открытого рынка. Поскольку банковский рынок в России можно считать открытым, сведения о ставках привлечения и размещения ресурсов находятся в свободном доступе для всех участников рынка, применение трансфертных цен, рассчитанных на основе рыночных, является приемлемым. Кроме того, такой подход наиболее справедлив с точки зрения последующей оценки деятельности бизнес-единиц.

Представляется возможной следующая схема расчета трансфертной цены: бюджетная трансфертная цена (ТЦ) рассчитывается как минимальная рыночная цена(РЦ) с учетом поправок на понесенный риск: ТЦ= РЦ +/- скидка/ надбавка за риск. В таком случае расчет статей бюджета получает несколько неоспоримых преимуществ. Оценка показателей по справедливой стоимости отвечает принципам международных стандартов; как следствие, в дальнейшем при анализе эффективности деятельности бизнес-единиц возможна максимально адекватная и непредвзятая оценка. При итоговом сведении данных локальных отчетных форм частные показатели риска нивелируются, следовательно, де-факто расчеты внутри группы будут «очищены» от риска, который находит отражение в консолидированном бюджете.

По результатам отчетного периода определяются процент выполнения плана в подразделении по минимизации риска потери дохода, а также доля бизнес-единицы в общем показателе совокупного риска по холдингу.

Таким образом, внедрение планируемых индикаторов риска в контекст управленческой отчетности дает возможность интегрировать в единую общекорпоративную систему блок риск-менеджмента и управленческого учета, получив при этом общую полноценную информационную базу, и заранее определить акценты дальнейшего развития компании на заданный период. Данный подход позволяет абстрагироваться от экономической природы того или иного подразделения и получить отвлеченные, легко сопоставимые оценки эффективности работы в планируемом периоде.

К. Соколов

Печать Отправить ссылку

Forex: валютные пары

НОВОСТИ

16 января 2018 г.
20:00Рынок акций Московской биржи по состоянию на 18:45 мск 16 января снижается
19:25Капитализация российского рынка акций Московской биржи в секторе Основной рынок на 16 января снизилась на 0,62% и составила 38102,354 млрд руб.
19:15Средний курс доллара США со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 56,4325 руб.
19:15Средний курс юаня со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов составил 8,7645 руб.
19:15Средний курс евро со сроком расчетов "завтра" по итогам торгов на 19:00 мск составил 69,007 руб.
18:57Индекс МосБиржи снизился на 0,16%, индекс РТС - на 0,25%
18:46Цены на нефть снижаются
18:39Основной фондовый индекс Бразилии впервые превысил 80 000 пунктов
18:31Рост обрабатывающей промышленности в России в 2017 году составил около 1%
18:20Правительство будет дифференцированно повышать утилизационный сбор
18:04Консолидированный бюджет РФ в январе-ноябре исполнен с профицитом 370,3 млрд руб.
18:02Банк "Санкт-Петербург" открыл в Петербурге новый дополнительный офис "Технологический институт"
17:56ФАС просит Минфин рекомендовать "АЛРОСА" изменить некоторые условия аукциона на газовые активы
17:48Гражданам и индивидуальным предпринимателям будет списано 56,8 млрд руб. просроченной налоговой задолженности
17:48"Ипотечный агент Номос" досрочно погасит облигации классов А и Б
проекты дома из панелей сип Это успешный опыт проверенный экстремальными условиями жизни на Аляске, разрушительными землетрясениями Японии, непредсказуемой погодой Европы и Америки. Везде и всюду быстровозводимые дома построенные из SIP ( СИП) панелей по технологии «ЭКОПАН» демонстрировали высокие стандарты жизнестойкости и комфорта. Технология быстровозводимого строительства из SIP (СИП) панелей («ЭкоПан»), является одной из лучших домостроительных технологий, она сочетает в себе все требования...