Налоговая реформа 2025 года: ключевые изменения и нововведения в НК

9 декабря 2024 г.

С 2025 года вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства РФ, принятые на основе Закона от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ. Эти изменения, получившие название «налоговая реформа 2025 года», затронут упрощённую систему налогообложения, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль и страховые взносы, а также содержат ряд других изменений в НК. Рассмотрим основные нововведения подробнее.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

---

Для плательщиков УСН предусмотрены следующие изменения:

• Повышение лимитов:
  • по доходам для перехода на спецрежим (действует уже с 2024 года для применения в 2025-м);
  • по доходам для сохранения права на УСН;
  • по остаточной стоимости основных средств;
  • по средней численности сотрудников.
  
  
• Отмена повышенных ставок:

  Ставки 8% для объекта «доходы» и 20% для «доходы-расходы» будут упразднены. Останутся базовые ставки:

  • 6% для «доходы»;
  • 15% для «доходы-расходы».
  
  
• Уплата НДС:

  При превышении годового дохода в 60 млн руб. плательщикам УСН необходимо будет выбрать порядок уплаты НДС:

  • по общим правилам (ставка 20% с правом на вычеты);
  • по альтернативному порядку (ставки 5% или 7%, но без права на вычеты).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

---

Налоговая реформа предусматривает введение новой, более детализированной прогрессивной шкалы ставок НДФЛ:

• 13%
• 15%
• 18%
• 20%
• 22%

Кроме того, изменятся условия для налоговых вычетов:

• Вдвое увеличатся вычеты на детей, но только для налогоплательщиков с доходами до 450 тыс. руб. в год.
• Новый вычет за ГТО: размер вычета составит 18 тыс. руб. ежегодно.
• Кэшбек для семей с детьми: новая мера поддержки начнёт действовать с 2026 года.

Налог на прибыль организаций

---

С 2025 года налог на прибыль претерпит ряд изменений:

• Повышение стандартной ставки с 20% до 25%.
• Льготы для IT-компаний: ставка 5% (вместо нулевой) будет действовать до 2030 года.
• Повышение коэффициента учета НИОКР с 1,5 до 2.
• Новый федеральный инвестиционный вычет: позволит уменьшить часть налога, направляемую в федеральный бюджет.

Также появятся повышающие коэффициенты для основных средств и нематериальных активов.

Страховые взносы для субъектов МСП

---

Малые и средние предприятия (МСП) с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства» получат снижение тарифов страховых взносов:

• Ставка будет уменьшена с 15% до 7,6%.

Другие изменения налогового законодательства

---

Налог на имущество

Для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. власти регионов смогут устанавливать налоговую ставку до 2,5%.

Земельный налог

Ставка для земельных участков с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. может составить 1,5% (вместо текущих 0,3%). Однако для следующих категорий участков сохранится ставка 0,3%, независимо от стоимости:

• земли сельхозназначения;
• участки, используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд.

Борьба с дроблением бизнеса

В законодательстве появятся новые термины:

• «дробление бизнеса»;
• «добровольный отказ от дробления бизнеса».

Для налогоплательщиков, отказавшихся от дробления, будет введена налоговая амнистия.