Закон о совершенствовании налоговой системы, который предусматривает повышение НДПИ на алмазы, золото, железную руду, уголь и сырье для производства удобрений, вступил в силу с 1 января 2025 года.

Адвалорная ставка налога при добыче алмазов, других драгоценных, а также полудрагоценных камней повышается с 8% до 8,4% от выручки.

Для золота вводится надбавка в размере 10% от превышения мировой цены над уровнем $1900 за унцию.

Ставка НДПИ на железную руду увеличена с 4,8% до 6,7%.

Для производителей коксующегося и энергетического угля вводится 10%-я надбавка к НДПИ от превышения пороговых цен в российских портах ($120 для энергетического и $167 для коксующегося угля).

Также с 1 января вводится "плавающий" НДПИ на сырье для производства удобрений - с привязкой к экспортным котировкам (для калия - на FOB Балтика / Черное море, для фосфатов - на FOB Марокко). Формула также учитывает процент содержания полезного вещества в добытой руде. Эти слагаемые умножаются на базовую ставку - 3% для калийной руды и 4% для фосфатов.

Законом предусмотрена надбавка к НДПИ, которая "включается" при цене калия выше $300 за тонну и фосфатной руды - выше $200 за тонну. От превышения этой цены НДПИ предлагается взимать по ставке 7% для калийной и 12% для фосфатной руды.

Для производителей азотных удобрений начинает действовать акциз на газ, закупаемый для производства аммиака. Его формула привязана к экспортным котировкам карбамида на Балтике. Это значение в базовом варианте умножается на ставку 6,5%, а от превышения цены в $300 за тонну предусмотрена надбавка, взимаемая по ставке 12%.

Для мощностей по производству аммиака, вводимых в эксплуатацию после 1 января 2025 года, а также для проектов, реализованных до этой даты в рамках специнвестконтрактов (СПИК), предусмотрен понижающий коэффициент по акцизу (в первые 5 лет с момента запуска ставка будет нулевой, затем за 3 года предусмотрен поэтапный переход на полную ставку).

Минфин заложил рост поступлений от НДПИ на железную руду (за исключением окисленных железистых кварцитов) в 2025 году на 17 млрд рублей, до 64,9 млрд рублей. В 2026 и 2027 гг. поступления оцениваются в 66,5 млрд и 67,9 млрд рублей соответственно.

Поступления в бюджет РФ от НДПИ на сырье для производства минеральных удобрений в этом году оцениваются в 24,7 млрд рублей (+12% к уровню 2024 года). Еще 21,5 млрд рублей Минфин рассчитывает получить с отрасли в 2025 году за счет акциза на газ.

Дополнительных изъятий с угольной отрасли при изменении налогов на фоне текущих низких цен не будет, пояснял ранее замминистра финансов Алексей Сазанов.