Власти обсуждают возможность предоставления малому и среднему бизнесу в 2027-2029 годах права на вычет по налогу на прибыль и по налогу, уплачиваемому по упрощенной системе налогообложения, в размере расходов на приобретение, использование и создание российских решений в сфере искусственного интеллекта. Соответствующие поправки подготовило Минцифры ко второму чтению изменений в Налоговый кодекс в рамках бюджетного пакета на трехлетку.

Как сообщил "Интерфаксу" источник, знакомый с проектом, ведомство предлагает дать возможность МСП уменьшать налог на сумму расходов на покупку, использование и создание российских решений в сфере ИИ в пределах 200 тыс. руб. в год, а при подтверждении эффективности внедрения таких решений - 500 тыс. руб. в год. Показатели эффективности и порядок подтверждения их достижения будет устанавливать правительство.

Базовый лимит 200 тыс. руб., по оценке Минцифры, сопоставим с типичной годовой стоимостью первичного внедрения решений в сфере ИИ (до 240 тыс. руб.), а срок действия меры - три года - соответствует периоду первичного внедрения.

Российскими решениями в сфере ИИ признаются программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр и имеющие предусмотренный им специальный признак отнесения к сфере ИИ. К ним могут относиться как модели ИИ, в том числе суверенные и национальные, так и прикладные программы, использующие эти технологии. При этом правительство может установить дополнительные требования к программам и базам данных, а также порядок подтверждения их соответствия.

Минцифры объясняет свое предложение необходимостью расширять спрос на решения в сфере ИИ, в частности, в сегменте МСП для выполнения целей Национальной стратегии развития искусственного интеллекта до 2030 года, в соответствии с которой показатель ежегодных затрат организаций на внедрение и использование таких технологий в 2030 году должен быть не менее 850 млрд рублей (в 2022 году оценивался в 123 млрд руб.).

По данным министерства, действующие налоговые механизмы поддержки спроса на российское программное обеспечение до субъектов МСП практически не доходят. Так, коэффициент 2 при списании расходов на покупку российского ПО применяется только по налогу на прибыль, тогда как большинство субъектов МСП применяют специальные налоговые режимы. В результате льгота сосредоточена у крупного бизнеса: в 2025 году ею воспользовались 25 налогоплательщиков на сумму 105 млрд рублей.

Нормы о вычете распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2027 года, и применяются в отношении налоговых периодов 2027-2029 гг., а в части осуществленных в 2027-2029 г. расходов на создание ИИ-решений, включенных в реестр в 2030 г., и в отношении налогового периода 2030 г.

Предлагается установить, что налог восстанавливается при возврате оплаты и при отчуждении исключительного права на решение в течение трех лет.

В результате принятия законопроекта ожидаются выпадающие доходы как федерального, так и региональных бюджетов, которые оцениваются в 14,7 млрд руб. в год (2,9 млрд руб. по налогу на прибыль и 11,8 млрд руб. по налогу при УСН), в том числе 5,5 млрд руб. - по вычету в пределах базового лимита 200 тыс. руб. и 9,2 млрд руб. - по вычету в пределах повышенного лимита 500 тыс. руб. В целом за три года выпадающие доходы составят около 44,1 млрд руб., большая их часть придется на региональные бюджеты - около 41,3 млрд руб.

Одновременно с этим Минцифры ожидает, что доля организаций, использующих технологии ИИ, увеличится с 4,8% до 10%. Вычетом воспользуются около 5% потенциальных получателей - 45,9 тыс. налогоплательщиков, в том числе 3% (27,5 тыс.) - в пределах базового лимита и 2% (18,4 тыс.) - в пределах повышенного лимита.

В случае принятия закон вступит в силу через месяц после официального опубликования.